Leasing na firmę stał się niezwykle popularnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców chcących pozyskać samochód służbowy bez konieczności jego kupna. Umożliwia firmie tymczasowe użytkowanie pojazdu w zamian za comiesięczną opłatę leasingową. Choć leasing wiąże się z kosztami, wiele z nich można odliczyć od podatku, co czyni tę formę finansowania biznesowo opłacalną. Przyjrzyjmy się bliżej, jak prawidłowo rozliczyć koszty leasingu samochodu firmowego, by w pełni wykorzystać potencjał podatkowych oszczędności.
Kluczowe wskazówki:- Opłaty leasingowe, koszty paliwa oraz napraw i ubezpieczeń są w większości przypadków kosztem uzyskania przychodu i można je odliczyć od podatku.
- Wielkość możliwych odliczeń różni się w zależności od formy leasingu - operacyjnego czy finansowego.
- Przy leasingu operacyjnym można odliczyć 100% opłat leasingowych i kosztów eksploatacji samochodu.
- W przypadku leasingu finansowego odliczeniu podlega część kapitałowa rat leasingowych.
- Ilość możliwych do odliczenia kosztów leasingu jest również uzależniona od wartości samochodu i jego przeznaczenia.
Korzyści leasingu na firmę - ograniczenie wydatków firmowych
Jedną z głównych zalet leasingu auta na firmę jest fakt, że pozwala on znacząco ograniczyć wydatki firmy związane z utrzymaniem floty pojazdów. Zamiast wiązać ogromny kapitał w zakupie samochodu, przedsiębiorca płaci jedynie comiesięczne raty leasingowe. To rozwiązanie zapewnia większą elastyczność finansową i pozwala na efektywniejsze zarządzanie przepływami pieniężnymi w firmie.
Dzięki leasingowi samochodu nie musisz obawiać się szybkiej utraty wartości samochodu. Po zakończeniu umowy leasingowej, pojazd zwyczajnie wróci do leasingodawcy. Oznacza to, że nie zostaniesz z samochodem, którego wartość rynkowa drastycznie spadła po kilku latach użytkowania.
Co więcej, opłaty leasingowe są w pełni kosztem uzyskania przychodu dla firmy, co oznacza, że można je odliczyć od podatku dochodowego. To znacząca oszczędność dla przedsiębiorcy. Jak odliczyć leasing? O tym przeczytasz w dalszej części artykułu.
Ponadto leasing samochodów pozwala na utrzymanie nowoczesnej floty pojazdów dla firmy bez konieczności angażowania ogromnego kapitału. Po wygaśnięciu umowy leasingowej, można po prostu wymienić samochód na nowy model, zawsze jeżdżąc nowymi pojazdami.
Podatek VAT przy leasingu na firmę - odliczenia i rozliczenia
Wraz z comiesięcznymi opłatami leasingowymi firma musi również uiszczać podatek VAT. Wysokość podatku zależy od rodzaju leasingu – finansowego czy operacyjnego. W przypadku leasingu operacyjnego podstawą opodatkowania są wszystkie raty leasingowe wraz z opłatą wstępną. Jeśli jednak leasingobiorca dokona odpisów amortyzacyjnych związanych z leasingowanym majątkiem, podstawą opodatkowania będzie tylko część odsetkowa rat.
Z kolei w przypadku leasingu finansowego podstawę opodatkowania stanowi całość opłaty wstępnej oraz wartość rat kapitałowych. Odsetki są tutaj wyłączone z podatku VAT. W obu rodzajach leasingu firma może w pełni odliczyć podatek VAT, o ile samochód jest wykorzystywany wyłącznie do celów działalności gospodarczej.
Jeżeli jednak firma wykorzystuje auto zarówno do działalności gospodarczej, jak i celów prywatnych, wartość możliwego do odliczenia VAT zostanie proporcjonalnie obniżona. Najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest założenie, że 50% wydatków związanych z leasingiem dotyczy działalności gospodarczej, a druga połowa – użytku prywatnego.
- W przypadku pełnego wykorzystania leasingowanego auta do celów firmowych, 100% VAT można odliczyć.
- Jeśli auto służy także do celów prywatnych, VAT zostanie proporcjonalnie pomniejszony.
- Zazwyczaj przyjmuje się, że 50% wydatków na leasing przypada na cele firmowe.
Czytaj więcej: Co to jest kompensata? Definicja, zasady i przykłady w praktyce
Leasing samochodu na firmę - zasady, przepisy i formalności
Zanim zdecydujesz się na leasing samochodu na firmę, warto dokładnie zapoznać się z przepisami i formalnościami, które muszą zostać dopełnione. Podstawowym warunkiem jest prowadzenie działalności gospodarczej i rejestracja firmy jako płatnika podatku VAT. To pozwoli na odliczanie naliczonego VAT od podatku należnego.
Leasing samochodu mogą wykorzystać zarówno osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, jak i spółki prawa handlowego. W przypadku jednoosobowej działalności konieczne jest złożenie wniosku o leasing oraz przedstawienie aktualnego wyciągu z Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej.
Leasingodawca będzie wymagał również dokumentów finansowych potwierdzających zdolność kredytową firmy, czyli np. sprawozdań finansowych, deklaracji PIT oraz zaświadczeń z Urzędu Skarbowego i ZUS. W przypadku spółek trzeba będzie dodatkowo dostarczyć aktualny odpis z KRS i uchwałę o zgodzie na zaciągnięcie zobowiązania leasingowego.
Sam proces podpisania umowy leasingowej jest dość prosty. Podczas wizyty w oddziale firmy leasingowej lub za pośrednictwem internetu, podpisujemy umowę i wpłacamy kaucję oraz pierwsze raty. Później tylko korzystamy z samochodu, regularnie opłacając następne raty.
Koszty leasingu samochodu firmowego - które można odliczyć?
Jedną z największych zalet leasingu samochodu firmowego jest możliwość odliczania wielu kosztów z nim związanych od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Oto jakie wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów i odpisać od podatku:
- Część odsetkowa rat leasingowych (w leasingu operacyjnym całość rat)
- Koszty eksploatacji samochodu: paliwo, oleje, płyny eksploatacyjne
- Koszty napraw i przeglądów okresowych
- Obowiązkowe ubezpieczenia komunikacyjne OC i AC
- Opłaty drogowe, parkingi, winiety za przejazd autostradami
Z drugiej strony, nie można odliczać części kapitałowej rat leasingowych (w leasingu finansowym), mandatów drogowych oraz wydatków na cele prywatne. Kluczową kwestią są proporcje wykorzystania leasingowanego auta do działalności gospodarczej oraz celów prywatnych. Im więcej służbowych kilometrów, tym większa możliwość odliczenia kosztów od podatku.
Warto również pamiętać, że w przypadku samochodów osobowych o wartości powyżej 150 000 zł istnieją limity odliczeń. Dla takich aut maksymalna kwota odliczenia na remont, eksploatację i ubezpieczenie to 150 000 zł rocznie. Nie dotyczy to jednak części odsetkowej rat leasingowych.
Podsumowanie
Leasing auta na firmę to doskonała opcja zapewniająca elastyczność finansową i nowoczesną flotę, bez angażowania ogromnego kapitału. Wiele kosztów związanych z leasingiem samochodu, takich jak raty operacyjne, paliwo, naprawy i ubezpieczenia, kwalifikuje się jako koszty uzyskania przychodu. Oznacza to możliwość odliczenia ich od podatku dochodowego.
Dokonując wyboru między leasingiem operacyjnym a finansowym, należy wziąć pod uwagę specyfikę firmy. Jak odliczyć leasing? Zasady są jasne, a liczne korzyści podatkowe czynią tę formę finansowania bardzo opłacalną dla przedsiębiorców. Dzięki odliczeniom i niższym kosztom utrzymania floty, leasing na firmę pozwala efektywnie zarządzać budżetem.
